Aufmerksamkeit

Aufmerksamkeiten des Arbeitgebers zu besonderen persönlichen Ereignissen

Was ist eine Aufmerksamkeit? Wie sind Aufmerksamkeiten definiert? Eine Aufmerksamkeit ist dadurch charakterisiert, dass der Arbeitgeber dieses aus Anlass eines besonderen persönlichen Ereignisses überreicht. Bei einer Aufmerksamkeit handelt es sich um eine Form der freiwilligen Arbeitgeberleistung, also um einen Entgeltbestandteil, den der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer zusätzlich zu dem ohnehin geschuldeten Arbeitsentgelt gewährt.

Zur Einordnung: Von Aufmerksamkeiten zu unterscheiden sind zum einen die üblicherweise prozentualen Zuschläge für Mehrarbeit sowie Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit, zum anderen die Zulagen bei Gefahren, Erschwernissen etc. Aufmerksamkeiten fallen unter den Oberbegriff der Zuwendungen, der auch Zuschüsse zur Förderung bestimmter Zwecke umschließt. Auch diese Entgeltkomponenten werden dem Arbeitnehmer zusätzlich zu dem ohnehin geschuldeten Arbeitsentgelt gewährt, sind jedoch nicht an besondere persönliche Ereignisse gebunden.

Aufmerksamkeit tut immer gut

Es ist zwischen steuerpflichtigen, steuerbegünstigten und steuerfreien Aufmerksamkeiten sowie zwischen sozialversicherungspflichtigen und sozialversicherungsfreien Aufmerksamkeiten zu unterscheiden. Bedeutsam ist für den Charakter einer Aufmerksamkeit ist, dass diese zu einem besonderen persönlichen Ereignis und zusätzlich zu dem ohnehin geschuldeten Arbeitsentgelt vergeben werden. Allgemein gilt: Sachleistungen des Arbeitgebers an seinen Arbeitnehmer, die auch im gesellschaftlichen Verkehr üblicherweise untereinander ausgetauscht werden, sind für den Empfänger steuerfrei. Für die Anerkennung als steuerfreie Aufmerksamkeit gelten (Stand 1.1.2021) drei Bedingungen:

1. Es muss eine Sachzuwendung sein. Geldzuwendungen sind nicht steuerfrei.
2. Der Wert der Sachzuwendung muss relativ gering sein. Derzeit gilt eine Freigrenze von 60,00 Euro inkl. MwSt. Bei Überschreiten der Freigrenze wird der gesamte Wert der Sachzuwendung steuerpflichtig.
3. Die Sachzuwendung …
   • muss aus Anlass eines besonderen persönlichen Ereignisses zugewendet werden, beispielsweise Geburtstag, Verlobung, Hochzeit, silberne / goldene Hochzeit, Beförderung, rundes Betriebszugehörigkeits-Jubiläum, Krankheit oder Verabschiedung sowie Geburt, Taufe, Kommunion, Konfirmation, Einschulung und Schulabschluss eines Kindes
   • ist ein Arbeitsessen während (!) eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes (gleiche Freigrenze wie bei Sachzuwendungen) oder
   • stellt Getränke, Obst, Kekse („unbelegte Backwaren“) und Snacks zum Verzehr im Betrieb dar. Hier ist keine Freigrenze zu beachten.

Da diese Aufmerksamkeiten aufseiten des Empfängers nicht zu steuerbaren und steuerpflichtigen Einnahmen führen, gehören sie nicht zur Bemessungsgrundlage der Pauschalsteuer.

Aufmerksamkeiten steuern und optimieren

Das Personalmanagement hat Aufmerksamkeiten kontinuierlich daraufhin zu prüfen, ob sie zu der Entgeltpolitik des Unternehmens passen und die Strategie unterstützen. Zudem, ob steuerrechtliche Veränderungen zu einer Umgestaltung im Bereich der Aufmerksamkeiten führen sollten.

Wir unterstützen Personalmanager und Geschäftsführungen mit entsprechender Entgeltberatung. Hierzu können Analysen und Gutachten gehören, die Moderation von Workshops im Verlaufe der Aktualisierung und die Begleitung der Umsetzung. Auch das abschließende Controlling der erzielten Verbesserungen kann hierzu gehören.

Aktuelle Fachbeiträge über Aufmerksamkeiten

Finden Sie im Folgenden einige informative Fachbeiträge, die sich mit der Gestaltung von Aufmerksamkeiten befassen. Falls Sie sich über Ihre Herausforderungen im Bereich der Gestaltung von Entgeltsystemen austauschen möchten, nehmen Sie bitte einfach Kontakt zu den Entgelt-Experten auf.